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提醒|“其他应收款”是个坑,这笔钱请务必在12月31日之前还上!

发布时间: 2019-12-27 09:05:21

 “其他应收款”在财务眼里

就是“应收应付是个筐,啥都往里装”




但年底了,小印先问你一个问题:


你们公司账面上是否存在股东个人大额借款挂账的情况?如有问题请抓紧处理,否则小心有风险!

这笔钱12月31日之前务必还上哦!具体操作且看下文:


注意:股东从企业借款,一定要注意年底12月31日之前让股东归还借款,否则面临代扣代缴20%的个人所得税的风险。


账务处理:借:其他应收款-股东王总  100万元贷:银行存款  100万元


政策参考:财政部、国家税务总局《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》规定,对于个人股东从企业获得的借款,在借款年度不归还而又未用于生产经营,可以视为个人股东从企业取得的红利分配,个人股东依照视为“利息、股息、红利所得”项目计算缴纳个人所得税。





小印提醒各位小伙伴:“其他应收款”不是“杂货铺”这4种情形千万要小心!


情形1 ——个人借款挂账


部分企业无偿为股东等个人提供借款,并通过“其他应收款”长期挂账。


小印提醒:根据《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》规定:“纳税年度内个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照【利息、股息、红利所得】项目计征个人所得税。”



企业借款给股东等个人并于当年会计年度终了不归还的,应当根据上述政策规定计征个人所得税。另外全面营改增后,借款属于“金融服务”中的贷款服务,因此企业无偿为个人提供借款还应当视同销售服务,应当缴纳增值税。



情形2 ——隐藏不合理交易


某些股东利用“其他应收款”隐藏不合理的交易、占用企业资金。


小印提醒:往来账户和关联交易都是税务稽查的重点,企业这种行为一旦被查处,不仅要补缴税款,还将面临滞纳金和罚款的损失。



情形3 ——隐匿收入


“其他应收款”是资产类科目,正常情况下余额应该在借方。部分企业将收入先挂入该科目的贷方,再从借方冲销,达到隐匿收入、逃避税收的目的。




小印提醒:企业利用“其他应收款”科目隐匿收入,属于通过少列收入的手段达到少缴应纳税款的目的,这种逃避纳税义务的行为将受到严厉的处罚。



情形4 ——隐藏短期投资


有的企业在资金较为充裕的情况下,会利用多余的资金进行短期投资,部分企业利用各种借款将短期投资通过“其他应收款”核算,随后逐一收回冲销,而获取的投资收益则被企业截留。


小印提醒:随着“互联网+”时代的来临、信息化手段的加强,企业报送给税务部门的数据将会与社保、工商、银行、公安、社保中心等部门的信息进行交叉比对,在多方位的监管下,企业利用往来账户弄虚作假的风险将越来越大。


以上就是关于年底前“其他应收款”的相关处理情况

你都记清楚了吗?

年底事情多又杂是不是顿时感觉肩上担子有点重?

别太担心,咨询创业印章帮你速速解决财税难题!




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