中小微企业年度纳税申报疑问解答！

中小微企业2022年度新购置单位价值在500万以上的设备，在季度预缴申报时已享受按一定比例一次性税前扣除政策，年度纳税申报中《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)有关栏次该如何填报？

答：中小微企业2022年度新购置单位价值在500万以上的设备预缴申报时，通过手工申报的，根据企业所得税法实施条例规定的最低折旧年限，在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》之《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020)第2行“二、一次性扣除”下的明细行次中填报优惠事项的具体信息。通过电子税务局申报的，可直接在下拉菜单中选择相应的优惠事项。

年度申报时，填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017版)》之《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)，根据中小微企业购置的设备的折旧年限选择12.1、12.2、12.3的其中一行次进行填列。

其中第12.1行填报中小微企业新购置单位价值500万元以上的设备器具（折旧年限为3年），按照税收规定一次性扣除的有关情况及优惠统计情况。

第12.2行填报中小微企业新购置单位价值500万元以上的设备器具（折旧年限为4、5年）50%的部分，按照税收规定一次性扣除的有关情况及优惠统计情况。

第12.3行填报中小微企业新购置单位价值500万元以上的设备器具（折旧年限为10年）50%的部分，按照税收规定一次性扣除的有关情况及优惠统计情况。

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