【出口退税】外贸企业增值税出口退税计算方法一览表

上一期我们为大家讲解了一般贸易出口退税计算方法，除此之外，出口退税还有很多学问呢！比如各种货物应退增值税怎么计算，所以今天我们整理汇总了外贸企业增值税出口退税计算方法，快点来看一看吧！

一、外贸企业进料加工贸易复出口货物应退增值税的计算方法

出口企业将经主管出口退税税务机关签章的申报表报送主管征税税务机关， 征税税务机关据此可按规定税率计算销售料件的税款，但增值税专用发票上注明的应交税款不计征入库，而由主管退税税务机关在出口企业办理出口货物退税时，在其应退税额中抵扣。调低退税率后，由于征。退税有差异，现行政策规定实际应抵扣税额占按复出口货物退税率计算扣除。从而保证进料加工业务在国内加工生产环节能按照增值税的原理计征经加工增值部分的增值税款。同时也保证出口企业将进料加工复出口货物按一般贸易的原则作自营销售后，其进口料件已减免税部分不再计算退税。

外贸企业进料加工计算公式为：

应退税额=出口货物数量*加权平均进价*退税率-销售进口料件的应抵扣税额

销售进口料件应抵扣税额=销售进口料件金额*复出口货物退税额-进口料件海关实征增值税税款

二、外贸企业收购小规模纳税人出口货物应退增值税的计算方法

1、 凡从小规模纳税人购进持普通发票特准退税的抽纱。工艺品等12类出口货物，同样实行销售出口货物的收入免税，并退还出口货物进项税额的方法，由于小规模纳税人使用的是普通发票，其销售税额和应纳税额没有单独计价，但小规模纳税人应纳的增值税也是价外计征的，这样必须将合并定价的销售额先换算成不含税价格，然后据以计算出口货物退税，其计算公式为：应退税额=(普通发票所列<含增值税>销售金额)/(1+征收率)*6%或5%。

2、 凡从小规模纳税人购进税务机关代开的增值税专用发票的出口货物，按以下公式计算退税：应退税额=增值税专用发票注明的金额*6%或5%。

三、外贸企业委托加工出口货物应退增值税的计算方法

外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，按购进国内原辅材料的增值税专用发票上注明的进项税额，依原辅材料的退税率计算原辅材料应退税额。支付的加工费，依复出口货物的退税率计算加工费的应退税额。

四、外贸企业出口应税消费品应退消费税的计算方法

外贸企业出口应税消费品出口，除退还其已纳的增值税外，还应退还其已纳的消费税。消费税的退税办法分别依据该消费品的征税办法确定，即退还该消费品在生产环节实际缴纳的消费税。

1、计算公式分别为：

（1）实行从价定率征收办法：应退税款=购进出口货物的进货金额*消费税税额

（2）实行从量定额征收办法：应退税款=出口数量*单位税额退税

2、申报资料要求：

（1）税收（出口货物）专用缴款书和税收出口货物完税分割单；

（2）增值税专用发票抵扣联；

（3）出口货物外销发票；

（4）出口货物销售明细账；

（5）出口收汇核销单（出口退税联）；

（6）中华人民共和国海关出口货物报关单（出口退税专用联）；

（7）预审疑点反馈表；

（8）税务机关要求报送的其他资料。

出口货物时，如果货物符合出口退税的规定，就可以退还税款，作为利润的来源之一，外贸企业熟知各种出口退税至关重要。以上就是外贸企业增值税出口退税计算方法，创业印章为中小型企业提供出口退税专享服务，有需要的可咨询官网客服！