民法典和税法有什么联系，这些小口诀都说清楚了！

2021年1月1日民法典将施行，民法典与建立在各类民事关系基础上、规范税收征纳关系的税法有着千丝万缕联系，今天我们就为大家来了解主体、权利、合同与税法的那些事~

一、关系主体

民法典规定，民事主体包含自然人、法人和非法人组织。税法规定，纳税主体包含单位和个人。

在许多税收优惠政策规定里提到的“近亲属”，在《民法典》中有法定的范围吗？

答案是肯定的，有范围。税收政策中有不少关于“近亲属”的表述，例如，在个人所得税规定中，对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税等等。在民法典第一千零四十五条第二款明确，配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女为近亲属。也就是说，工伤职工及其配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女按照《工伤保险条例》规定取得的工伤保险待遇免征个人所得税。诸如此类，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，免征个人所得税。

小口诀记起来：明确主体是前提，民事权益要说清。征纳关系先确定，税费缴纳征透明。

二、物权

最典型的物权即为所有权，所有权包含国家所有权、集体所有权和私人所有权。其中与大家生活最密切的就是土地和房产了！

民法典规定，土地所有权分为国家所有与集体所有。在税法上，单位和个人在境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，需要缴纳耕地占用税；在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的，需要缴纳城镇土地使用税。直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，需要缴纳环境保护税。

民法典规定，私人对其合法的房屋享有所有权，房屋属于不动产。一般情况下，不动产物权的设立、变更、转让和消灭，需经依法登记才发生效力。在税法上，办理房屋权属登记手续前，纳税人需要依法申报缴纳契税。

小口诀记起来：土地姓国或姓集，占用耕地要缴税。房屋交易是大事，百姓人人都关心。合同生效不算完，登记取得所有权。契税税率有优惠，完税才能做登记。

三、合同

民法典规定，合同是民事主体之间设立、变更、终止民事法律关系的协议。合同一般包括当事人名称、标的、数量、价款等条款，这些条款与税收征纳计算息息相关。

税法规定，书立、领受合同应当缴纳印花税。合同涉及的销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物等行为需要缴纳增值税；一般情况下，销售方应当开具发票，销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。企业通过订立合同取得的收入，符合条件的需要计算缴纳企业所得税。个人通过订立合同取得的收入，需要计算缴纳个人所得税。

小口诀记起来：合同生效应履行，小小印花要牢记。买卖合同是典型，买价一般都含税。品流转有增值，发票条目要清晰。约定交付风险移，收入确认有依据。

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