免税、不征税和零税率在发票有这些区别！

免税、不征税和零税率体现在进项税额抵扣和发票上有哪些不同呢？

一、免税、不征税和零税率在发票的区别：

1、免税

发生应税销售行为适用免税规定的，不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票，另有规定除外。

比如：根据财税【2020】第8号文中规定的，对疫情期间，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

2、不征税

理论上讲，纳税人取得增值税不征税收入，不能开具增值税发票，但在营改增后，有些特殊情况可以开具“不征税”普通发票。

在实务中存在未发生销售行为，但已收到款项，需要开具的情形，这时候通过开具“不征税发票”，来解决发票开具与纳税义务发生时间的矛盾，从而避免重复征税。

不征税发票截止目前的开票系统中已拓展至12项，列举如下：

3、零税率

零税率虽并未完全限制开具专用发票，但是即使开具专票，票面税额依然为零，相当于可以抵扣税额为零，其实与开具普通发票是一样的。

二、免税、不征税和零税率在进项税额抵扣的区别：

1、免税

不能抵扣进项税额。根据国家政策的需要，免除纳税人在销售环节应缴纳的增值税，适用于一般纳税人和小规模纳税人，因为享受免税的优惠政策，所以相应的免税收入对应的进项税也不得抵扣，需要做进项税转出处理。

2、不征税

不能抵扣进项税额。

不征税项目本就不在增值税的征税范围内，更别说能否抵扣进项税额了。

3、零税率

纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产，若适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法；采用简易计税办法计税的，则只能免，不能抵，不能退。

了解更多税务政策、税务知识，可点击查看>>创业印章！