小型微利企业和个体工商户如何办理缓缴所得税

国家税务总局近日明确小型微利企业和个体工商户可以延缓缴纳所得税。相关政策具体如何规定？缓缴所得税怎样办理？下面创业印章为你梳理。

小型微利企业所得税缓缴政策要点

1、注意政策适用范围

查账征收方式和核定征收方式

无论实行查账征收方式还是核定征收方式的企业，只要符合小型微利企业条件均可以享受企业所得税延缓缴纳政策

2、预缴申报时要判断是否符合条件

预缴申报

小型微利企业享受企业所得税延缓缴纳政策，在预缴企业所得税时，按照《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)判断是否为小型微利企业，具体标准如下

小型微利企业

是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合三个条件的企业：

条件一：年度应纳税所得额不越过300万元

条件二：从业人数不超过300人

条件三资产总额不超过5000万元

提示：预缴申报时符合小型微利企业条件的企业，既可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策，也可以同时享受企业所得税延缓缴纳政策。

3、税款延迟至明年首个申报期缴纳

小型微利企业2020年剩余申报期完成预缴申报后可暂不缴纳当期的企业所得税款，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。

4、缓缴税款可“自行判别、申报享受”

企业根据经营情况以及相关税收规定，自行判断是否符合小型微利企业的条件，并自主选择是否享受延缓缴纳政策。

符合条件且选择享受延缓缴纳政策的小型微利企业，自行计算延缓缴纳税额，并通过填报企业所得税预缴纳税申报表享受延缓缴纳政策。

个体工商户所得税缓缴政策要点

1、注意政策适用范围

个体工商户：查账征收方式和核定征收方式

均可对2020年5月1日至2020年12月31日申报期內按规定缴纳的经营所得个人所得税，在办理经营所得纳税申报后享受延缓缴纳政策

2、实行简易申报方式的定期定额个体工商户享受方式

2020年5月1日至2020年12月31日期间暂不扣划个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并划缴。

3、税款延迟至明年首个申报期缴纳

享受延缓缴纳政策的个体工商户，暂缓缴纳的税款，延迟至2021年篇个申报期内一并划缴。

注：如纳税人因买房、买车、积分落户等特殊需要，也可根据自身情况选择不享受延缓缴纳税款。

已缴符合规定的税款可申请退还

10号公告自2020年5月1日起施行。5月1日至本公告发布前，纳税人已经缴纳符合本公告规定缓缴税款的，可申请退还，一并至2021年首个申报期内缴纳。