关乎企业命脉！老板们，企业纳税信用等级你了解吗？

发票供应受限？

出口退税、进出口、招投标受限？

法人代表出境受阻？

老板连飞机都坐不了？

是不是纳税信用出了问题？

遇到以上这些情况才想起来自查？

被评为D等级才开始关注纳税信用？

那就太迟了！

纳税信用很重要！

守信者一路畅通，失信者寸步难行！

还不赶紧来查查自家的纳税信用等级！

随着社会信用体系建设的不断完善，纳税信用价值日益彰显。企业纳税信用等级有啥用？如何划分？纳税信用等级如何查询？老板们要格外注意，惩戒力度非常严格！

01

什么是纳税信用等级？ 

纳税信用等级指的是税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，依据《纳税信用管理办法（试行）》规定的标准，就纳税人在一定周期内的纳税信用评定的级别。

02

纳税信用等级一共有哪几级？

纳税信用等级设A、B、C、D四级。

A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；

B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；

C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的；

D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。

自2018年4月1日起，纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级。

未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用：

（一）新设立企业；

（二）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。

03

纳税信用评价结果具体有什么影响？

A级  税务机关予以下列激励措施：

1、主动向社会公告年度A级纳税人名单；

2、一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；

3、普通发票按需领用；

4、连续3年被评为A级信用级别的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；

5、税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。

B级

1、税务机关实施正常管理，适时进行税收政策和管理规定的辅导，并视信用评价状态变化趋势选择性地提供A级纳税人享有的激励措施。

M级  税务机关实行下列激励措施：

1、取消增值税专用发票认证；

2、税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导。

C级

1、税务机关依法从严管理，并视信用评价状态变化趋势选择性地采取D级纳税人的管理措施。

D级  税务机关应采取以下惩戒措施：

1、公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级；

2、增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；

3、加强出口退税审核；

4、加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；

5、列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；

6、将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止；

7、D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级；

8、税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。

04

非正常户、欠税企业、错误登记

为非独立核算的企业还有补救办法吗？

（1）非正常户尽快到主管税务机关办理转正常户手续（若年底前仍为非正常户，不仅该非正常户直接判D，认非后其直接责任人员注册登记或者负责经营的其他企业也全部关联为D级）；

（2）欠税（费）企业在年底前尽快缴清（至评定期末，已办理纳税申报后纳税人未在税款缴纳期限内缴纳税款或经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款在5万元以上的扣11分、以下扣3分）；

（3）核实税务系统登记的企业的基础信息，特别是错误登记为非独立核算的企业，要在年底前修改（登记为非独立核算的企业，系统启动评价时不生成基础信息，不纳入纳税信用管理系统）。

05

如果对纳税信用评价结果有异议，怎么办？

税务机关为纳税人提供了纳税信用复评的机制。纳税人对纳税信用评价结果有异议时，可以书面向作出评价的税务机关提出申请，作出评价的税务机关会对评价结果进行复核，并自受理申请之日起15个工作日内完成复评工作。

06

如果公司纳税信用级别被评为了D级

法人再成立其他公司会受影响吗？

这种情况新成立公司的纳税信用是会受到影响的。由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的纳税人，纳税信用会直接评为D级。

创业印章提醒您！

随着社会信用体系建设的不断完善，纳税信用对企业产生越来越多的影响。所以老板们一定要要认真遵从税法，打造自己的诚信“名片”，别让辛辛苦苦经营的企业毁于一旦。