有限合伙企业如何缴税

1、纳税义务人确定

1）合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。

2）合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

2、应纳税所得额的确定

1）合伙企业的生产经营所得和其他所得，按合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。

2）合伙协议未约定或者约定不明确的，以合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额；协商不成的，以实缴出资比例确定应纳税所得额；无法确定出资比例的，以合伙人数量平均计算应纳税所得额。

3、“先分后税”原则

合伙企业的所得采取“先分后税”的原则。即无论是否实际分配利润，只要合伙企业有所得，合伙人就需按规定比例确定应纳税所得额并缴纳相应税款。

4、亏损处理

合伙企业的合伙人在计算其应纳税所得额时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。合伙企业的亏损可以在其下一年度的生产经营所得中弥补，逐年延续弥补，但最长不超过5年。

5、对外投资收益的处理

合伙企业对外投资分回的利息、股息、红利不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税或企业所得税。