企业纳税知识:企业应交税费有哪些?具体怎么纳税
企业纳税知识:企业应交税费有哪些?具体怎么纳税
纳税是每一家企业应尽的义务,为了更好地缴纳税款,企业应该完整、准确地理解和执行税收法规。此外,根据企业规模的大小,企业还可以通过合理的避税手段来保证自己的利益最大化。下面就跟随MAIGOO编辑全面地了解一番关于企业纳税的基本常识。
企业纳税基本规定
税收是以国家为主体,参与一部分社会产品和国民收入分配和再分配的分配关系,它具有强制性、无性和固定性的特点。
企业需缴纳税种
所有公司都需缴纳的7个基本税种
增值税
指商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
企业所得税
指国家对企业生产经营所得和其他所得进行征收的税种。
个人所得税
指在中国境内的个人所得以及境外个人在本国的所得征收的一种税(企业代缴)。
除了三大税种之外,企业还必须要缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税4种税,申报时根据自身情况选择减免。
特殊行业需缴纳的3个税种
消费税:若企业经营的货物包括烟酒、化妆品、贵重首饰、鞭炮焰火、成品油、小汽车等消费品,需要在生产、销售或收购环节加征一道消费税。
资源税:若企业开采销售的是原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐等货物,需要缴纳一道资源税。
烟草税:对收购烟叶的单位,地方税务机关需要在收购环节加收一道烟叶税。烟叶税实行比例税率,税率为20%。
企业持有房产土地需缴纳的税种
契税、耕地占用税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税
企业购买车辆需缴纳的税种
车辆购置税、车船税
企业生产过程中若直接排放大气污染物、水污染物、固体废物和噪声,还需缴纳环境保护税。
企业纳税人类型
企业纳税人单位分为一般纳税人和小规模纳税人,在本质上两者没有优劣好坏之分,只是国家为了不同的企业规模而制定的不同政策而已。刚注册的公司被自动默认为小规模纳税人。
PS:小规模纳税人流水超过80万,将被要求申请成为一般纳税人
企业纳税标准
增值税缴纳标准
2019年4月1日起最新增值税税率表
举个例子:
A公司6月份购买甲产品支付货款10000元,增值税进项税额1700元,取得增值税专用发票,最后甲产品含税销售额卖了23400元。
一般纳税人增值税计算:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷(1+税率)
进项税额=1700元
销项税额=234001(1+13%)×13%=2692元应纳税额=2692-1700=992元
小规模纳税人增值税计算:
应纳税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷(1+税率)
应纳税额=23400/(1+3%)×3%=682元
企业所得税缴纳标准
企业所得税计算:应纳税额=利润总额×税率
个人所得税缴纳标准
企业不需要承担个人所得税,但需要助任职员工缴税
应纳税所得额=月度收入-5000元(免征额)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除依法确定的其他扣除
其他税种缴纳标准
应纳城建税=(实际缴纳增值税+消费税)×税率(税率般为7%、5%、1%)
应纳教育费附加=(实际缴纳增值税+消费税)×3%应纳地方教育费附加=(实际缴纳增值税+消费税)2%(各地征收标准不同)
应纳印花税=应税凭证计税金额×比例税率
企业纳税流程
纳税需要提供的材料
(1)纳税申报表;
(2)财务会计报表及其说明材料
(3)与纳税有关的合同、协议书;
(4)税控装置的电子报税资料;
(5)自核自缴税款的《税收通用缴款书》(PZ012)的报查联和收据联
(6)外出经营活动税收管理证明和异地完税证明
(7)境内或者境外公证机构出具的有关证明文件
(8)税务机关规定应当报送的其他有关资料、证件。
纳税流程图
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