罚款有什么类型，哪种罚款可以扣税？

罚款分两类，一类是行政性罚款，这就不能扣；一类是经营性罚款，这就能扣。（详见《企业所得税法》第十条和国家税务总局公告2020年24号文件填表说明）

行政性罚款

通常是行政机关依法对违反行政法规的行为人作出的行政性处罚，如税务、环保、交通等部门给予的罚款。

例1：如意公司2020年超标排放污染物被环保部门给予10万元罚款，能否扣除？

环保部门给予的10万元罚款属于行政性罚款，不能税前扣除，应在申报时进行纳税调增。

经营性罚款

主要是根据经济合同或行业惯例，对企业在经营活动中的违约行为给予的惩罚，如违约金、银行贷款逾期罚息等。

例2：吉祥公司因产品质量问题按合同支付给甲方5万元罚款，能否扣除？

因产品质量问题按合同支付的5万元罚款属于经营性罚款，可以税前扣除。

扩展阅读：

税前扣除的确认一般应遵循以下原则：

（一）权责发生制原则。即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。

（二）配比原则。即纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除。纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。

（三）相关性原则。即纳税人可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入相关。

（四）确定性原则。即纳税人可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。

（五）合理性原则。即纳税人可扣除费用的计算和分配方法应符合一般的经营常规和会计惯例。

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