怎么确定城市维护建设税的纳税义务人，城市维护建设税减免税优惠有哪些情况？

《中华人民共和国城市维护建设税法》已经施行，对于城市建设维护税的申报您是否还有疑问，下面我们收集了一些关于城建税的问答，希望对您能有所帮助！

1.如何确定城市维护建设税的纳税义务人？

答：在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人。

2.如何确定城市维护建设税的计税依据？

答：自2021年9月1日起，城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额（以下简称两税税额）为计税依据。

依法实际缴纳的两税税额，是指纳税人依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳的两税税额（不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额），加上增值税免抵税额，扣除直接减免的两税税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。

直接减免的两税税额，是指依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定，直接减征或免征的两税税额，不包括实行先征后返、先征后退、即征即退办法退还的两税税额。

3.如何确定城市维护建设税的税率？

答：纳税人所在地为市区的，税率为7%;

纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%;

纳税人所在地不属于市区、县城或镇的，税率为1%。

城市维护建设税纳税人所在地，除另有规定外，按照纳税人取得登记证照上记载的地址确定。

关于市区、县城、镇的范围，应按行政区划作为划分标准。

4.如何确定城市维护建设税的纳税义务发生时间？

答：城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致，分别与增值税、消费税同时缴纳。

5.城市维护建设税减免税优惠有哪些情况？

答：城市维护建设税作为一种附加税，随增值税、消费税的减免而减免。但也有一些单独规定的优惠政策。主要有以下几种情况：

（1）对黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售且发生实物交割的标准黄金，免征城市维护建设税。

（2）对上海期货交易所会员和客户通过上海期货交易所销售且发生实物交割并已出库的标准黄金，免征城市维护建设税。

（3）对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税。

（4）自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人减按50%征收城市维护建设税。

（5）自2019年1月1日至2021年12月31日，实施扶持自主就业退役士兵创业就业城市维护建设税减免。

（6） 自2019年1月1日至2025年12月31日，实施支持和促进重点群体创业就业城市维护建设税减免。

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