【解答】深圳纳税人近期咨询热点解答！

如何参与发票摇奖？中奖金额多久会到账？

答：目前可通过支付宝客户端-【发票管家】-【发票摇奖】模块参与摇奖，或通过微信关注“深圳税务”公众号【有奖发票】参与摇奖。兑奖金额一般24小时内到帐。

申报企业所得税年报A000000表210科技型中小企业如何填写？

答：“210科技型中小企业”：纳税人根据申报所属期年度和申报所属期下一年度取得的科技型中小企业入库登记编号情况，填报本项目下的“210-1”“210-2”“210-3”“210-4”。如，纳税人在进行2018年度企业所得税汇算清缴纳税申报时，“210-1（申报所属期年度）入库编号”首先应当填列“2018年（申报所属期年度）入库编号”，“210-3（所属期下一年度）入库编号”首先应当填列“2019年（所属期下一年度）入库编号”。若纳税人在2018年1月1日至2018年12月31日之间取得科技型中小企业入库登记编号的，将相应的“编号”及“入库时间”分别填入“210-1”和“210-2”项目中；若纳税人在2019年1月1日至2018年度汇算清缴纳税申报日之间取得科技型中小企业入库登记编号的，将相应的“编号”及“入库时间”分别填入“210-3”和“210-4”项目中。纳税人符合上述填报要求的，无论是否享受企业所得税优惠政策，均应填报本项。

我公司是小规模纳税人，今年3月开了一张1%征收率的发票，当时不小心把支付方名称写错了现在需要冲红，该如何开具红字发票？

答：根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号）“二、增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率开具红字发票;开票有误需要重新开具的，应按照对应征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。”。

因此，2022年3月31日前开具有误的发票应先按照对应征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

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